Taxele australiene și câștigurile mari - ce să știți
1. Prezentare generală a practicilor fiscale australiene
Poziția generală ATO: Pentru majoritatea jucătorilor de agrement, câștigurile nu sunt impozitate, deoarece jocurile de noroc sunt considerate mai degrabă divertisment decât o sursă de venit.
Excepție fac jucătorii profesioniști: dacă activitatea este de natură sistemică, organizată și comercială, este considerată o afacere, iar profitul din jocurile de noroc este inclus în venitul impozabil.
2. Rezidență și statutul de jucător
1. Rezidenți australieni
Câștigurile ca hobby: nu sunt impozitate, nu sunt afișate pe declarația fiscală
Activități profesionale: Profiturile din jocuri de noroc sunt incluse în secțiunea 6-5 a ITAA 1997 ca venituri obișnuite.
2. Nerezidenți
Nu există nicio taxă fiscală pentru nerezidenți în Australia, dar jurisdicția lor de origine poate necesita declararea acestor câștiguri.
Operatorul australian nu reține impozitul pe plată.
3. Hobby vs afaceri: criterii ATO
ATO consideră o combinație de factori; absența unuia nu împiedică clasificarea ca afacere.
4. Declarație și raportare
1. Câștiguri recreative
Nu se reflectă în declarația fiscală.
Cheltuielile cu jocurile de noroc (depozite, comisioane) nu sunt, de asemenea, deductibile.
2. Câștiguri profesionale
Inclus în „Alte venituri” sau „Venituri din afaceri” (aplicarea ITAA).
Cheltuielile cu tarifele pot fi deductibile sub rezerva activității dovedite (secțiunea 8-1 ITAA 1997).
3. Raportarea operatorilor străini
Dacă ați primit un câștig mare într-un cazinou online străin, banca poate informa ATO despre tranzacție.
Vă recomandăm să luați în considerare toate plățile primite și de ieșire.
4. Notificare ATO
Nu există o notificare prealabilă obligatorie a câștigurilor. Declarația este necesară numai atunci când este clasificată ca o afacere.
5. Impozite pe plățile și serviciile aferente
GST и Impozit pe cifra de afaceri:
Poziția generală ATO: Pentru majoritatea jucătorilor de agrement, câștigurile nu sunt impozitate, deoarece jocurile de noroc sunt considerate mai degrabă divertisment decât o sursă de venit.
Excepție fac jucătorii profesioniști: dacă activitatea este de natură sistemică, organizată și comercială, este considerată o afacere, iar profitul din jocurile de noroc este inclus în venitul impozabil.
2. Rezidență și statutul de jucător
1. Rezidenți australieni
Câștigurile ca hobby: nu sunt impozitate, nu sunt afișate pe declarația fiscală
Activități profesionale: Profiturile din jocuri de noroc sunt incluse în secțiunea 6-5 a ITAA 1997 ca venituri obișnuite.
2. Nerezidenți
Nu există nicio taxă fiscală pentru nerezidenți în Australia, dar jurisdicția lor de origine poate necesita declararea acestor câștiguri.
Operatorul australian nu reține impozitul pe plată.
3. Hobby vs afaceri: criterii ATO
| Criterii de | hobby-uri | de afaceri | ||
|---|---|---|---|---|
| Consecvență | Sesiuni aleatorii, neregulate | Strategii regulate, planificare | ||
| Scopul Divertisment Profit | ||||
| Nivelul de profesionalism | Lipsa de analiză, contabilitate | Contabilitate strânsă a ratelor, analiza EV | ||
| Publicitate/Recrutare Activitate | Nici unul | Poate Publicitate, Educarea altora | ||
| Cifra de afaceri și ratele | În cadrul bugetului personal | Cifră de afaceri stabilă |
ATO consideră o combinație de factori; absența unuia nu împiedică clasificarea ca afacere.
4. Declarație și raportare
1. Câștiguri recreative
Nu se reflectă în declarația fiscală.
Cheltuielile cu jocurile de noroc (depozite, comisioane) nu sunt, de asemenea, deductibile.
2. Câștiguri profesionale
Inclus în „Alte venituri” sau „Venituri din afaceri” (aplicarea ITAA).
Cheltuielile cu tarifele pot fi deductibile sub rezerva activității dovedite (secțiunea 8-1 ITAA 1997).
3. Raportarea operatorilor străini
Dacă ați primit un câștig mare într-un cazinou online străin, banca poate informa ATO despre tranzacție.
Vă recomandăm să luați în considerare toate plățile primite și de ieșire.
4. Notificare ATO
Nu există o notificare prealabilă obligatorie a câștigurilor. Declarația este necesară numai atunci când este clasificată ca o afacere.
5. Impozite pe plățile și serviciile aferente
GST и Impozit pe cifra de afaceri:
- Operatorii plătesc taxa pe bunuri și servicii (10%) cu un comision (rake), dar acest lucru nu adaugă la povara fiscală pentru jucători. Rețineri fiscale:
- Cazinourile australiene nu rețin impozitul atunci când plătesc câștiguri. Cadouri și bonusuri:
- Certificatele cadou și bonusurile promoționale acumulate ca urmare a pariurilor sunt tratate în mod similar - nu sunt impozabile dacă sunteți un jucător nerezident sau hobby.
6. Contabilitatea și stocarea documentelor
1. Tranzacții de intrare/ieșire
- Salvați extrase de cont și capturi de ecran ale tranzacțiilor de cazino.
2. Fixarea ratelor și strategiilor
- Pentru statutul profesional, păstrați un jurnal de rate: data, ora, suma, rezultatele.
3. Corespondența cazinoului
- Păstrați corespondența cu suport pentru plăți mari (liste de verificare, confirmări KYC).
7. Situații speciale
1. Jackpot-uri și premii mari
- Chiar și atunci când jackpot-ul progresiv (milioane AUD) este rupt, hobby-ul rezident jucător plătește nici o taxă.
- Profesioniștii declară întreaga sumă ca venit și plătesc rata obișnuită a impozitului pe venit (cu rate progresive de până la 45%).
2. Taxa pe cadouri
- Dacă ați donat câștigurile unor terțe părți, acestea se pot confrunta cu o taxă pe cadouri în jurisdicțiile lor.
3. Jurisprudenţă
- În rare ocazii, ATO contestă statutul de hobby cu câștiguri mari regulate; hotărârile judecătorești se bazează pe testul de afaceri.
8. Recomandări pentru jucătorii cu mize mari
1. Consultare cu un avocat fiscal
- Cu cifra de afaceri a pariurilor de peste 1 milion de dolari AUD sau venituri regulate din jocuri.
2. Separarea clară a hobby-urilor și a afacerilor
- Dacă există o abordare sistematică (analiză, planificare) în spatele ratelor, pregătiți-vă să declarați.
3. Contabilitate
- Utilizați aplicații financiare specializate pentru a urmări fondurile primite/ieșite.
4. Pre-aranjarea KYC
- Verificarea în timp util simplifică câștigurile mari și fluxul de documente.
Concluzie
Legea fiscală australiană oferă jucătorilor de agrement acces gratuit la profiturile din jocuri de noroc fără impozitare, dar controlează strâns activitățile profesionale. Câștigurile mari din cazinouri online străine necesită o contabilitate atentă, mai ales dacă există semne de activitate comercială. O înțelegere clară a criteriilor ATO, clasificarea corectă a statutului, contabilitatea și consultarea cu un specialist fiscal va ajuta la evitarea obligațiilor neașteptate și la păstrarea legalității jocului dvs. cu mize mari.
