זכיות במס למהמרים כבדים
1. כלל כללי: זכייה כהכנסה
כל זכייה נחשבת להכנסה וניתנת למס לפי חוקים מקומיים. גודל התעריף לא משנה, סכום התשלום חשוב.
2. תחום שיפוט פטור ממס
בריטניה, אוסטרליה, ניו זילנד, רוב מדינות האיחוד האירופי:
3. מיסוי ברוסיה
שיעור 13% (לדיירים): המפעיל מחזיק ביותר מ-15,000 ₽ בעת תשלום.
הצהרה: אם המפעיל לא נמנע, השחקן מכריז במס עד 30 באפריל בשנה שלאחר שנת הדיווח ומשלם בעצמו.
בסיס מס: רווח נטו (רווח מינוס סכום ההימורים לתקופה).
4. ארה "ב: מס מתקדם על כל ההכנסות
מס פדרלי: עד 37% תלוי בסכום הכולל של הכנסה.
מס המדינה: 0% עד 13% תלוי במדינה.
טופס W-2G: הקזינו ידווח למס הכנסה על זכיות ב-1,200 דולר במכונות עבודה או ב-5,000 דולר בפוקר; מחזיק 24% כברירת מחדל.
5. קנדה ויפן
זכיות מקומיות פטורות, אבל המשחק המקצועי מבוטל.
יפן: זכיות בלוטו והימורים כפופות ל-20%, אבל בתי קזינו מחוץ למדינה הם לא, קשה להצהיר.
6. הסכמים בינלאומיים והימנעות ממיסוי כפול
הסכמי הימנעות ממס כפול (DTTs): מדינות רבות אינן מרחיבות אותם להכנסות מהימורים משום שהן אינן ”רווחיות חוזה”.
תרגול: בדרך כלל זכיות מוטלות רק בארץ מגוריו של השחקן.
7. המלצות למהמרים כבדים
1. התייעצו עם עו "ד מס, עם תחלופה מכמה מאות אלפי יורו/דולר.
2. שמור רישומים של הימורים וזכיות: שמור את כל מסמכי התשלום ודוחות המפעיל.
3. הבהר מיד את מסקנות הקזינו בחוזה או בתעודת W-2G/W-8BEN.
4. להכריז על הכנסה בזמן: להימנע מקנסות ועונשים.
5. השתמש ב ־ DTT אם ניתן ליישום: אם המנגנון נופל על זכיות, בדוק את נורמות ההסכם.
מיסוי על זכיות למהמרים גבוהים תלוי בתחום השיפוט: זכיות פרטיות פטורות לעיתים קרובות, אולם במספר מדינות (רוסיה, ארה "ב, יפן) יש כללים ושיעורים נוקשים של עד 37%. דיווח ותכנון מדויקים ימנעו סיכונים ויחסכו רווחים.
כל זכייה נחשבת להכנסה וניתנת למס לפי חוקים מקומיים. גודל התעריף לא משנה, סכום התשלום חשוב.
2. תחום שיפוט פטור ממס
בריטניה, אוסטרליה, ניו זילנד, רוב מדינות האיחוד האירופי:
- הסיבה: המדינה רואה בהימור ”בידור” ולא בפעילות השקעה.
3. מיסוי ברוסיה
שיעור 13% (לדיירים): המפעיל מחזיק ביותר מ-15,000 ₽ בעת תשלום.
הצהרה: אם המפעיל לא נמנע, השחקן מכריז במס עד 30 באפריל בשנה שלאחר שנת הדיווח ומשלם בעצמו.
בסיס מס: רווח נטו (רווח מינוס סכום ההימורים לתקופה).
4. ארה "ב: מס מתקדם על כל ההכנסות
מס פדרלי: עד 37% תלוי בסכום הכולל של הכנסה.
מס המדינה: 0% עד 13% תלוי במדינה.
טופס W-2G: הקזינו ידווח למס הכנסה על זכיות ב-1,200 דולר במכונות עבודה או ב-5,000 דולר בפוקר; מחזיק 24% כברירת מחדל.
5. קנדה ויפן
זכיות מקומיות פטורות, אבל המשחק המקצועי מבוטל.
יפן: זכיות בלוטו והימורים כפופות ל-20%, אבל בתי קזינו מחוץ למדינה הם לא, קשה להצהיר.
6. הסכמים בינלאומיים והימנעות ממיסוי כפול
הסכמי הימנעות ממס כפול (DTTs): מדינות רבות אינן מרחיבות אותם להכנסות מהימורים משום שהן אינן ”רווחיות חוזה”.
תרגול: בדרך כלל זכיות מוטלות רק בארץ מגוריו של השחקן.
7. המלצות למהמרים כבדים
1. התייעצו עם עו "ד מס, עם תחלופה מכמה מאות אלפי יורו/דולר.
2. שמור רישומים של הימורים וזכיות: שמור את כל מסמכי התשלום ודוחות המפעיל.
3. הבהר מיד את מסקנות הקזינו בחוזה או בתעודת W-2G/W-8BEN.
4. להכריז על הכנסה בזמן: להימנע מקנסות ועונשים.
5. השתמש ב ־ DTT אם ניתן ליישום: אם המנגנון נופל על זכיות, בדוק את נורמות ההסכם.
מיסוי על זכיות למהמרים גבוהים תלוי בתחום השיפוט: זכיות פרטיות פטורות לעיתים קרובות, אולם במספר מדינות (רוסיה, ארה "ב, יפן) יש כללים ושיעורים נוקשים של עד 37%. דיווח ותכנון מדויקים ימנעו סיכונים ויחסכו רווחים.
