Αυστραλιανοί φόροι και μεγάλες νίκες - τι να ξέρετε
1. Επισκόπηση των αυστραλιανών φορολογικών πρακτικών
Γενική θέση ATO: Για τους περισσότερους παίκτες ψυχαγωγίας, τα κέρδη δεν φορολογούνται, καθώς τα τυχερά παιχνίδια θεωρούνται ψυχαγωγία και όχι πηγή εισοδήματος.
Εξαίρεση αποτελούν οι επαγγελματίες παίκτες: εάν η δραστηριότητα έχει συστημικό, οργανωμένο και εμπορικό χαρακτήρα, θεωρείται επιχείρηση και το κέρδος από τα τυχερά παιχνίδια περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα.
2. Ιδιότητα κατοικίας και παίκτη
1. Κάτοικοι της Αυστραλίας
Κέρδη ως χόμπι: δεν φορολογούνται, δεν αναγράφονται στη φορολογική δήλωση
Επαγγελματικές δραστηριότητες: Τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια περιλαμβάνονται στο τμήμα 6-5 της ITAA 1997 ως συνήθη έσοδα.
2. Μη μόνιμοι κάτοικοι
Δεν υπάρχει φόρος επί των μη κατοίκων στην Αυστραλία, αλλά η εθνική τους δικαιοδοσία μπορεί να απαιτεί τη δήλωση των κερδών αυτών.
Ο αυστραλιανός φορέας εκμετάλλευσης δεν παρακρατεί φόρο επί της πληρωμής.
3. Hobby vs business: Κριτήρια ATO
«Κριτήρια, χόμπι, επιχειρήσεις»
Ο ATO εξετάζει έναν συνδυασμό παραγόντων. η απουσία μιας επιχείρησης δεν αποκλείει τον χαρακτηρισμό της ως επιχείρησης.
4. Δήλωση και υποβολή εκθέσεων
1. Κέρδη αναψυχής
Δεν αντικατοπτρίζεται στη φορολογική δήλωση.
Τα έξοδα τυχερών παιχνιδιών (καταθέσεις, προμήθειες) επίσης δεν εκπίπτουν.
2. Επαγγελματικά κέρδη
Συμπεριλαμβάνονται στο «Λοιπά έσοδα» ή στο «Επιχειρηματικό εισόδημα» (εφαρμογή του ITAA).
Τα έξοδα επιτοκίων μπορούν να εκπίπτουν με την επιφύλαξη αποδεδειγμένης επιχειρηματικής δραστηριότητας (τμήμα 8-1 ITAA 1997).
3. Υποβολή εκθέσεων σε αλλοδαπούς φορείς εκμετάλλευσης
Εάν έχετε λάβει μια μεγάλη νίκη σε ένα ξένο online καζίνο, η τράπεζα μπορεί να ενημερώσει τον ATO σχετικά με τη συναλλαγή.
Σας συνιστούμε να εξετάσετε μόνοι σας όλες τις εισερχόμενες και εξερχόμενες πληρωμές.
4. Κοινοποίηση ATO
Δεν υπάρχει υποχρεωτική εκ των προτέρων γνωστοποίηση των κερδών. Δήλωση απαιτείται μόνο όταν έχει ταξινομηθεί ως επιχείρηση.
5. Φόροι επί συναφών πληρωμών και υπηρεσιών
Φόρος κύκλου εργασιών GST:
Γενική θέση ATO: Για τους περισσότερους παίκτες ψυχαγωγίας, τα κέρδη δεν φορολογούνται, καθώς τα τυχερά παιχνίδια θεωρούνται ψυχαγωγία και όχι πηγή εισοδήματος.
Εξαίρεση αποτελούν οι επαγγελματίες παίκτες: εάν η δραστηριότητα έχει συστημικό, οργανωμένο και εμπορικό χαρακτήρα, θεωρείται επιχείρηση και το κέρδος από τα τυχερά παιχνίδια περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα.
2. Ιδιότητα κατοικίας και παίκτη
1. Κάτοικοι της Αυστραλίας
Κέρδη ως χόμπι: δεν φορολογούνται, δεν αναγράφονται στη φορολογική δήλωση
Επαγγελματικές δραστηριότητες: Τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια περιλαμβάνονται στο τμήμα 6-5 της ITAA 1997 ως συνήθη έσοδα.
2. Μη μόνιμοι κάτοικοι
Δεν υπάρχει φόρος επί των μη κατοίκων στην Αυστραλία, αλλά η εθνική τους δικαιοδοσία μπορεί να απαιτεί τη δήλωση των κερδών αυτών.
Ο αυστραλιανός φορέας εκμετάλλευσης δεν παρακρατεί φόρο επί της πληρωμής.
3. Hobby vs business: Κριτήρια ATO
«Κριτήρια, χόμπι, επιχειρήσεις»
| ---------------------------------- | ------------------------------ | ---------------------------------- | |
|---|---|---|---|
| Συνέπεια, τυχαία, ακανόνιστες συνεδρίες | |||
| Ουσία- Entertainment\Profit | |||
| Επίπεδο επαγγελματισμού Έλλειψη ανάλυσης, λογιστική Σφιχτή λογιστική καταγραφή των τιμών, ανάλυση EV | |||
| Διαφήμιση/Δραστηριότητα πρόσληψης | |||
| Κύκλος εργασιών και ποσοστά Εντός του προσωπικού προϋπολογισμού Σταθερός υψηλός κύκλος εργασιών |
Ο ATO εξετάζει έναν συνδυασμό παραγόντων. η απουσία μιας επιχείρησης δεν αποκλείει τον χαρακτηρισμό της ως επιχείρησης.
4. Δήλωση και υποβολή εκθέσεων
1. Κέρδη αναψυχής
Δεν αντικατοπτρίζεται στη φορολογική δήλωση.
Τα έξοδα τυχερών παιχνιδιών (καταθέσεις, προμήθειες) επίσης δεν εκπίπτουν.
2. Επαγγελματικά κέρδη
Συμπεριλαμβάνονται στο «Λοιπά έσοδα» ή στο «Επιχειρηματικό εισόδημα» (εφαρμογή του ITAA).
Τα έξοδα επιτοκίων μπορούν να εκπίπτουν με την επιφύλαξη αποδεδειγμένης επιχειρηματικής δραστηριότητας (τμήμα 8-1 ITAA 1997).
3. Υποβολή εκθέσεων σε αλλοδαπούς φορείς εκμετάλλευσης
Εάν έχετε λάβει μια μεγάλη νίκη σε ένα ξένο online καζίνο, η τράπεζα μπορεί να ενημερώσει τον ATO σχετικά με τη συναλλαγή.
Σας συνιστούμε να εξετάσετε μόνοι σας όλες τις εισερχόμενες και εξερχόμενες πληρωμές.
4. Κοινοποίηση ATO
Δεν υπάρχει υποχρεωτική εκ των προτέρων γνωστοποίηση των κερδών. Δήλωση απαιτείται μόνο όταν έχει ταξινομηθεί ως επιχείρηση.
5. Φόροι επί συναφών πληρωμών και υπηρεσιών
Φόρος κύκλου εργασιών GST:
- Οι φορείς εκμετάλλευσης καταβάλλουν φόρο αγαθών και υπηρεσιών (10%) με προμήθεια, αλλά αυτό δεν αυξάνει τη φορολογική επιβάρυνση για τους φορείς. Παρακράτηση φόρου:
- Τα καζίνο της Αυστραλίας δεν παρακρατούν φόρους όταν πληρώνουν κέρδη. Δώρα και πριμοδοτήσεις:
- Τα πιστοποιητικά δώρων και τα promo bonus που προκύπτουν από τα στοιχήματα αντιμετωπίζονται ομοίως - δεν φορολογούνται εάν είστε μη κάτοικος ή παίκτης χόμπι.
6. Λογιστική και αποθήκευση εγγράφων
1. Εισερχόμενες/εξερχόμενες συναλλαγές
- Αποθήκευση τραπεζικών λογαριασμών και στιγμιότυπα οθόνης των συναλλαγών καζίνο.
2. Καθορισμός συντελεστών και στρατηγικών
- Για την επαγγελματική κατάσταση, κρατήστε ημερολόγιο τιμών: ημερομηνία, ώρα, ποσό, αποτελέσματα.
3. Αλληλογραφία καζίνο
- Κρατήστε την αλληλογραφία με υποστήριξη για μεγάλες πληρωμές (λίστες ελέγχου, επιβεβαιώσεις KYC).
7. Ειδικές καταστάσεις
1. Τζάκποτ και μεγάλα βραβεία
- Ακόμα και όταν σπάσει το προοδευτικό τζάκποτ (εκατομμύρια AUD), ο παίκτης χόμπι δεν πληρώνει φόρο.
- Οι επαγγελματίες δηλώνουν το συνολικό ποσό ως εισόδημα και πληρώνουν τον συνήθη συντελεστή φόρου εισοδήματος (με προοδευτικούς συντελεστές έως 45%).
2. Φόρος δωρεάς
- Εάν δώσετε τα κέρδη σε τρίτους, μπορεί να αντιμετωπίσουν φόρο δώρων στη δικαιοδοσία τους.
3. Νομολογία
- Σε σπάνιες περιπτώσεις, ο ATO προκαλεί την κατάσταση του χόμπι με κανονικές μεγάλες νίκες. οι δικαστικές αποφάσεις βασίζονται σε δοκιμασία των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.
8. Συστάσεις προς τους φορείς υψηλού επιπέδου
1. Διαβούλευση με φορολογικό δικηγόρο
- Με κύκλο εργασιών στοιχημάτων πάνω από $1 εκατομμύριο AUD ή κανονικά έσοδα τυχερών παιχνιδιών.
2. Σαφής διαχωρισμός των χόμπι και των επιχειρήσεων
- Εάν υπάρχει συστηματική προσέγγιση (ανάλυση, σχεδιασμός) πίσω από τα ποσοστά, ετοιμαστείτε να δηλώσετε.
3. Λογιστική
- Χρησιμοποιήστε εξειδικευμένες χρηματοοικονομικές εφαρμογές για την παρακολούθηση εισερχόμενων/εξερχόμενων κεφαλαίων.
4. Προκαθορισμός KYC
- Η έγκαιρη επαλήθευση απλοποιεί τα μεγάλα κέρδη και τη ροή των εγγράφων.
Συμπέρασμα
Η αυστραλιανή φορολογική νομοθεσία παρέχει στους παίκτες αναψυχής ελεύθερη πρόσβαση στα κέρδη από τυχερά παιχνίδια χωρίς φορολογία, αλλά ελέγχει αυστηρά τις επαγγελματικές δραστηριότητες. Τα μεγάλα κέρδη από τα ξένα διαδικτυακά καζίνο απαιτούν προσεκτική λογιστική, ειδικά αν υπάρχουν ενδείξεις εμπορικής δραστηριότητας. Η σαφής κατανόηση των κριτηρίων ATO, η ορθή ταξινόμηση του καθεστώτος, η λογιστική και η διαβούλευση με έναν φορολογικό εμπειρογνώμονα θα συμβάλουν στην αποφυγή απροσδόκητων υποχρεώσεων και στη διατήρηση της νομιμότητας του παιχνιδιού High-Stakes.
